税控盘将被锁死的常见情形

　　《税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发〔2017〕124号)，从5月1日起正式施行增值税新的比对办法，一度被称为严的增值税申报比对，稍有不慎，税控设备会锁死，将造成无法开票!

　　税盘锁死情形一

　　未开票收入栏填写负数，税控盘将被锁死!

　　以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数，从而产生“暴力虚开”的违法行为，因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后，未开票收入如填报负数，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实，核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

　　税盘锁死情形二

　　进项税额转出栏金额为负数，税控盘将被锁死!

　　以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项，调减或少缴税款，本次新规出台后，进项税额转出金额如小于零，将造成比对异常，税控设备锁死，纳税人须前往税务机关接受核实，经核实无问题后才能解锁，否则无法开具发票。

　　税盘锁死情形三

　　申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案，税控盘将被锁死!

　　除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外，享受其他增值税免税优惠的纳税人如“未备案，先申报享受”，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，尽管对于此类比对异常信息，税务机关会直接进行解锁，但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便，建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。

　　提 醒

　　①下一步对会计人员做账要求与报税要求将会越来越细化，提醒财务人员慎重报税，仔细填表!

　　②未来的会计不仅仅要讲究做账技巧，更是税务大数据全面来临的时代!

　　③5月1日之后，大数据比对的时代终于全面到来!

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