长沙恒企会计分享汇算清缴跨年度发票怎么做账

　　每年一次的汇算清缴，会计又开始忙碌起来了。那么，如何做好汇算清缴?年结前需要做那些工作?长沙恒企会计培训学校小编在这里一一说明。年结前应该做的重要的准备工作是要统计一下，归于当年但没入账的成本费用有那些。

　　例如，销售人员手头的10万差旅发票，说要到明年2月才能拿回来报账，年结没入账的情况等等。类似这样的情况，解决办法就是，可以暂估入账，挤上末班车，进入利润表。

　　按上面所说的，销售人员手里的10万差旅费发票，说要到明年2月才能拿回来报账，年终了，怎样结账呢?

　　账务处理

　　年结前暂估入账

　　借：管理费用-差旅费10

　　贷：其他应付款10

　　第二年报账，先红字冲原分录

　　借：管理费用-差旅费10(红字)

　　贷：其他应付款10(红字)

　　再凭报销发票记

　　借：管理费用10

　　贷：银行存款或现金10

　　[跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。]

　　这样，对财务列支的无票支出，税务还是认可的。

　　政策依据：税务总局公告2011年第34号税务总局关于企业所得税若干问题的公告，第六项关于企业提供有效凭证时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

　　成本费用如果在年结前没有进行暂估处理，那么，年结后，发生的跨期费用，就需要进行纳税调整了。

　　如果是不太重要的事项，没有恶意逃税的，金额不大的，可以记入发生当年，不用做纳税调整。

　　例如：业务员12月出差，1月来报销金额约几千元，有1月的也有12月的发票，现在会计已做年结账。这样可以直接计入当年。

　　汇缴前发生的，就是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的，属于资产负债表日后调整事项，需要进行纳税调整。

　　以上是小编为大家分享的汇算清缴跨年度发票做账技巧，想要了解更多财务经验，请访问长沙恒企会计学校http://3807.peixun360.com/